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論文中文名稱:考慮風險管理因素之內部控制架構研究 [以論文名稱查詢館藏系統]
論文英文名稱:A Study on Internal Control Structure by Utilizing Enterprise Risk Management Factors [以論文名稱查詢館藏系統]
院校名稱:臺北科技大學
學院名稱:管理學院
系所名稱:管理學院經營管理EMBA專班
畢業學年度:99
出版年度:100
中文姓名:楊哲良
英文姓名:Che-Liang Yang
研究生學號:98488511
學位類別:碩士
語文別:中文
口試日期:2011-06-29
論文頁數:91
指導教授中文名:林鳳儀
口試委員中文名:葉金成;汪進揚
中文關鍵詞:內部控制內部稽核企業風險管理分析層級程序法
英文關鍵詞:internal controlinternal auditingrisk evaluationanalytic hierarchy process
論文中文摘要:近年來由於企業弊案的頻仍,將風險評估納入內部控制的作法在國際上越趨盛行,但反觀我國企業在進行內部控制風險評估時,卻沒有一套良好且客觀的工具或軟體來協助稽核人員評估內部控制之風險率,完全仰賴稽核人員之主觀判斷。故本研究關研究採用分析層級程序法(Analytic Hierarchy Process, AHP)進行評估,假設各風險因素間相互獨立,探討各個風險要素對內部控制的影響大小,期望提供一套內部控制風險評估模型來協助稽核人員評估各單位之風險。
此外,由於我國證期局對公開發行公司有訂定相關法規來規範,其對社會、經濟、投資大眾將產生莫大的影響力,故本研究以台灣公開發行公司為研究對象,透過統計分析彙整專家問卷,獲得公開發行公司的內部控制風險因素之權重,以建立一套適合我國公開發行公司內部稽核人員使用之風險管理模型。
論文英文摘要:As enterprise fraud events occur frequently, it prevails over the world that risk evaluation is took into consideration into internal control. However, it is not prevails in Taiwan that the auditor can just make judgment subjectively for there is rare tools or software to evaluate the internal control risk rate. The related researched utilized the Analytic Hierarchy Process to acquire the weight of risk factors, which is to investigate the influence range of risk factors of internal control system. And to obtain the weight of risk factors and provides an enterprise risk evaluation model for the auditor.
In addition, the ROC Securities and Futures Bureau has set regulations to regulate Public Companies and they will result in significant influence for the society, economic and investor in Taiwan. So this research is focused on Taiwanese Public Companies. This research utilized statistical analysis to evaluate the expert survey, thus the weight of internal control risk factors under Public Companies is obtained.
論文目次:中文摘要 i
英文摘要 ii
誌謝 iii
目錄 iv
表目錄 vi
圖目錄 viii
第一章 諸論 1
1.1 研究動機 1
1.2 研究目的 3
1.3 研究架構 4
1.4 研究流程 5
第二章 文獻探討 6
2.1 內部控制 6
2.1.1 內部控制的定義 6
2.1.2 內部控制的重要性 8
2.2 企業風險管理 9
2.2.1 風險管理之研究 9
2.2.2 企業風險管理組成要素 10
2.2.3 企業風險管理功能 13
2.3 風險管理對於內部控制之影響 15
2.3.1 內部控制下之風險種類 15
2.3.2 企業風險管理納入內部控制之原因 17
第三章 研究方法 19
3.1 專家問卷 19
3.1.1 研究對象 19
3.1.2 專家資格認定 19
3.2 研究流程 23
3.3 初步建構風險管理八大要素對內部控制的衡量指標 25
3.4 研究工具及資料分析方法 29
3.4.1 德菲法 31
3.4.2 分析層級程序法 32
3.4.3 分析層級程序法可運用之領域 33
第四章 研究分析 35
4.1 第一回合修正式德菲法調查問卷結果分析 35
4.2 第二回合修正式德菲法調查問卷結果分析 40
4.3 相對權重調查之問卷結果分析 48
第五章 結論與建議 60
5.1 研究結論 60
5.2 未來研究建議 64
參考文獻 67
附錄 73
A 第一回合「修正式德菲法」調查問卷 73
B 第二回合「修正式德菲法」調查問卷 78
C 「層級分析法」相對權重問卷 83
論文參考文獻:中文部份
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