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論文中文名稱:銀行業內部稽核績效與適切性之研究 [以論文名稱查詢館藏系統]
論文英文名稱:The Performance and Appropriateness of Bank Internal Audit [以論文名稱查詢館藏系統]
院校名稱:臺北科技大學
學院名稱:管理學院
系所名稱:管理學院經營管理EMBA專班
畢業學年度:101
出版年度:102
中文姓名:吳佳玲
英文姓名:Chia-Ling Wu
研究生學號:100c22518
學位類別:碩士
語文別:中文
口試日期:2012-06-06
論文頁數:200
指導教授中文名:林淑玲
指導教授英文名:Shu-Ling Lin
口試委員中文名:胡同來;謝文良
中文關鍵詞:內部稽核
英文關鍵詞:Internal audit
論文中文摘要:銀行業內部稽核單位每年都要做定期及不定期之查核。稽核人員的貢獻,並非來自資訊的搜集,而是來自對資訊的評估及報告。查核最重視的就是要檢查出是否有發生缺失或弊端之問題,並以查核結果或提出對缺失應改善之建議事項予經營管理階層辦理改善。
銀行業的內部稽核制度雖已漸趨完備,並逐漸發揮其應有之功能,惟實際執行至今,其績效與適切性究竟為何?引發本研究的動機。
為兼顧理論之探討與瞭解實務,本研究之研究方法分為兩階段,一為敘述統計量分析,二為探索性訪談。本研究採用訪談、歸納法及個案探討,屬於探索性研究。
首先探討相關文獻及法規,作為研究的基礎。研究之對象擬以特定的具體個案(我國的商業銀行)做為本研究之研究對象,透過統計分析結果來探討評估個案銀行內部稽核實施現況及內部管理之狀況。最後再透過對本國銀行內部稽核人員進行訪談以歸納彙整銀行業內部稽核績效與適切性之結論,以利銀行業於制定經營管理決策時之參考。
論文英文摘要:The Auditing Office of a bank always needs to undertake periodical and nonscheduled internal audits every year. The contribution of auditors comes from their evaluations of information and the subsequent reports in lieu of gathering information. To check out whether either any defect or abuse happened, and come up with suggestions for improvement to managerial executives is one of the most important jobs of auditors.
Although the internal audit system is being completed progressively, and brings its function into full play gradually, however, what is its effect and appropriateness after being implemented so far? This question arouses the researcher’s study motivation.
In order to give consideration to both of theoretical exploration and practical understanding, this research comprises of two steps; the descriptive quantitative analysis, then the exploratory interview. This research adopts individual interview, induction methodology, and case study, belongs to exploratory research.
Firstly, the discussion of related literatures and regulations are undertaken as the basis of this research. The research object is concrete target-local commercial banking. The outcome of statistical analysis is employed to explore and assess the status quo of internal audit implementation and internal management of the case bank. Finally, the individual interviews with internal auditors of local bank are conducted in order to compile and reach the conclusion of performance and appropriateness of internal audit in local commercial banking and as reference for drawing up their managerial decisions.
論文目次:摘要 I
ABSTRACT II
誌謝 IV
目錄 VI
表目錄 IX
圖目錄 X
第一章 緒論 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究動機與目的 3
1.3 研究流程 5
第二章 文獻探討 7
2.1 公司治理 7
2.1.1 公司治理的架構 8
2.1.2 公司治理的定義 9
2.1.3 我國實施公司治理概況 13
2.2 內部控制 16
2.2.1 內部控制之意義與發展 17
2.2.2 內部控制制度之定義、規範 20
2.2.3 內部控制制度之目的 20
2.2.4 內部控制之限制 21
2.2.5 我國內部控制制度概況 22
2.2.6 我國銀行內部控制制度之運作 24
2.3 內部稽核 28
2.3.1 內部稽核之意義 29
2.3.2 內部稽核之架構 33
2.3.3 我國銀行內部稽核制度當前運作概況 35
2.3.4 內部稽核之功能 37
2.3.5 內部稽核報告 41
2.3.6 內部稽核之績效 49
2.4 公司治理、內部控制與內部稽核 52
第三章 研究方法 57
3.1 研究對象、期間及資料來源 58
3.1.1 研究對象 58
3.1.2 研究期間、資料來源 64
3.2 敘述統計量分析 65
3.3 探索性訪談 66
3.3.1 深度訪談法 66
3.3.2 實地訪談法 66
3.3.3 訪談架構 67
3.4 歸納法 68
第四章 研究分析結果 71
4.1 研究樣本之敘述統計 71
4.1.1 樣本家數 71
4.1.2 敘述統計分析 71
4.2 探索性訪談結果 129
4.2.1 訪談個案銀行 129
4.2.2 訪談銀行業 129
第五章 結論與建議 137
5.1 研究結論 137
5.2 管理涵義探討 139
5.3 研究限制 141
5.4 後續研究建議 141
參考文獻 143
附錄一、金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 149
附錄二、探索性訪談記錄 168
論文參考文獻:一、中文部分
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