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論文中文名稱:企業內部控制之研究-以IT印表機產業為例 [以論文名稱查詢館藏系統]
論文英文名稱:A Study on Enterprise Internal Control -Based on IT Printer Industry [以論文名稱查詢館藏系統]
院校名稱:臺北科技大學
學院名稱:管理學院
系所名稱:管理學院經營管理EMBA專班
畢業學年度:101
出版年度:102
中文姓名:趙佩如
英文姓名:Pei-Ju Chao
研究生學號:100c22529
學位類別:碩士
語文別:中文
口試日期:2013-06-06
論文頁數:98
指導教授中文名:林淑玲
指導教授英文名:Shu-Ling Lin
口試委員中文名:胡同來;謝文良
中文關鍵詞:內部控制內部稽核公司治理企業風險管理
英文關鍵詞:Internal ControlInternal AuditCorporate GovernanceEnterprise Risk Management
論文中文摘要:本研究將研究範圍聚焦於探討如何透過企業內部控制機制,強化內部控制機能之發揮,確保內部控制之設計及執行是否均有效,且對幫助經營管理階層取得所需資訊,作為企業評估內部控制之有效性及提升企業經營管理績效,進而降低企業風險。尤其是目前有關企業內部控制方面的研究多以金融銀行業為主,鮮少有IT印表機產業之研究文獻。
本研究將以IT印表機產業的國內外通路為研究對象,採取探索性質化研究的方法,探討相關文獻及調查蒐集資料、運用個案深度訪談方法進行研究,最後再進行歸納分析彙整影響企業內部控制之因素及如何有效建立企業內部控制運作之關鍵成功因素,以提供相關之決策者、管理者及執行者未來制定執行經營管理決策之參考。
本研究提出以下結論:1.「企業經營管理階層的重視與支持」為最重要的關鍵成功因素。2.「強化內部控制及內部稽核管理並充分授權且立即改善」為次重要之。3.「控制環境」決定營運效能的高度且影響甚巨。4.「監督」之重要性亦是舉足輕重,為影響企業內部控制最深遠的因素。5.「落實獎懲制度」為確保內部控制有效運作能夠發揮其最大效益。
論文英文摘要:The research scope of this thesis is to focus on how to use the enterprise internal control mechanism and to strengthen the internal control functions to ensure the design and implementation of the internal control are valid that assists managers to obtain the necessary information to evaluate the effectiveness of the internal controls and improve the enterprise management performances and afterwards reduce the enterprise risks effectively. Currently, majority of the enterprise internal control researches are to explore the financial banking industry cases there are very few IT printer industry cases to be discussed.
This research adopts a method of exploration and qualitative research. Firstly, it is to review relevant analytical literatures, examine data collected and perform case studies combined with depth interviews with experts from the domestic and international IT printer distributors to be proceed. Finally, by conducting the inductive analysis it was compiled the factors of affecting internal control and how to effectively setup key success factors of the implementation of enterprise internal controls in order to provide the decision makers, managers and executors to develop the implementation of business management decision-making in the future.
This research proposes the conclusions are described as below:
1. Business management team’s attentions and supports is the most important key success factor of effectively setup implementation of enterprise internal control.
2. To strengthen internal control and internal audit management, fully authorized and immediate improvement is the secondary important key successful of effectively setup implementation of enterprise internal control.
3. Control environment is to determine operational efficiencies of business performance and has deep influences.
4. Monitoring is also of vital importance.
5. To implement a regime of rewards and penalties is to ensure effective implementation of the internal control and achieve the maximum of efficiency and effectiveness.
論文目次:摘要 i
ABSTRACT ii
誌謝 iv
目錄 vi
表目錄 ix
圖目錄 x
第一章緒論 1
1.1研究背景與動機 1
1.2研究目的 2
1.3研究範圍 4
1.4論文架構與流程 4
第二章文獻探討 6
2.1公司治理(Corporate Governance) 6
2.1.1公司治理的意義 6
2.1.2公司治理的內涵 9
2.2內部稽核(Internal Audit) 15
2.2.1內部稽核之定義及演變 15
2.2.2內部稽核的範圍與目的 17
2.2.3內部稽核的角色之要件 20
2.2.4內部稽核是內控執行成效之評估機制 22
2.3內部控制系統(Internal Control System) 24
2.3.1內部控制的定義及演變 24
2.3.2內部控制的原則與方法 30
2.3.3內部控制的功能及目標 32
2.3.4影響內部控制因素之分析 34
2.3.5有效內部控制運作之關鍵成功因素 38
第三章研究設計 42
3.1概念性架構 42
3.2研究方法 44
3.2.1文獻分析法 45
3.2.2個案研究法 45
3.2.3訪談法 47
3.3訪談方法設計 48
3.4訪談對象與架構 50
3.5訪談問題設計 52
3.6訪談信度與效度檢測 54
第四章研究結果與分析 56
4.1訪談資料分析 56
4.2主要研究發現 62
第五章研究結論與建議 65
5.1研究結論 65
5.2研究貢獻 69
5.2.1理論貢獻 69
5.2.2實務貢獻 69
5.3研究限制 70
5.4研究建議 70
5.5後續研究建議 71
參考文獻 73
附錄一、訪談調查 80
附錄二、訪談主題 81
附錄三、專家訪談記錄A 82
附錄四、專家訪談記錄B 84
附錄五、專家訪談記錄C 86
附錄六、專家訪談記錄D 88
附錄七、專家訪談記錄E 90
附錄八、專家訪談記錄F 92
附錄九、專家訪談記錄G 94
附錄十、專家訪談記錄H 96
附錄十一、Risk Control Matrix and Map 98
論文參考文獻:一、中文部分
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